爸媽花2千萬買儲蓄險給兒子，做了這件事竟要補稅761萬！破解「儲蓄險可以免稅」的2大迷思

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2020-07-15 15:13

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6月底，各保險公司諸多原因引發停售潮，業務員忙著催促保戶趕緊加碼，但這從來與我無緣：彼時正處理幾件理賠申訴與診所醫療糾紛。埋首案牘的午後，好友Allen醫師來電，希望聊聊保險與稅務問題。

他父母要將資產逐年移轉，業務員宣稱美元儲蓄險兼具儲蓄、節稅效果：父母繳費2640萬，6年後Allen領回3131萬。

「父母繳保費，只要控制在每年贈與220萬(編按：2023年贈與稅免稅額為244萬)、滿期領取3330萬以下，就能完全免稅」，真的嗎？

保險免什麼稅？死亡保險金不計入遺產

先講結論：如果Allen的父母真的這樣做，將來要補稅761萬以上。

長輩進行財產傳承，常見會透過直接給現金、買房子、送黃金等方式，搭配每年每人有220萬的免稅額，只要時間足夠幾乎不用繳稅。所以業務員建議：父母各買一張美元養老險，每年繳220萬，分6年繳，這樣可以免去贈與稅。

但是，若以保單作規劃，要留意贈與和所得稅。

涉及到保險稅務時，我會先請對方提供兩樣資料：保單條款與契約關係人表。

Allen母親被推銷的是美元養老險，因為要將財產傳承給Allen醫師，而以父母當要、被保險人，滿期時，再讓Allen一次領取3130萬的滿期保險金。

然而，一般常說的保險免稅，多指不計入遺產總額的死亡保險金而非生存滿期金，且至少要符合三個要件：

1. 死亡保險金：被繼承人死亡的死亡保險金

2. 指定受益人：有指定受益人。若無指定仍屬遺產

3. 在台灣合法設立登記的保險公司：不含境外保單

所以，若依照Allen父母要移轉資產的期望，不但不能達成目的，還要繳高額稅金。

首先，當Allen將來領取父母滿期保險金時，Allen父母要補贈與稅269萬。因為這兩筆是滿期保險金而非身故保險金，實務上，國稅局認為形同Allen父母將多年儲蓄積累，透過保險契約讓與Allen。有財產移轉，當然要依照遺贈稅法辦理申報。

Allen母親要繳贈與稅：[1565萬(贈與保單價值) – 220萬(免稅) ] *10% = 134.5萬

Allen父親要繳贈與稅：[1565萬(贈與保單價值) – 220萬(免稅) ] *10% = 134.5萬

合計：269萬

同樣類似財產移轉，為何身故保險金可以免稅？因立法者希望：保險能發揮照顧遺族功能，若再對身故保險金課稅，恐有違保險目的。