要繳稅啦！到底什麼是「綜合所得稅」？該如何理解並且計算自己要繳的稅呢？就讓寶可孟Step by Step帶你走一遭吧。
什麼是「綜合所得稅」？
只要你有收入，就要繳稅！而課徵的稅款就叫做「綜合所得稅」。政府會在每年5月來進行收稅，有哪些收入會被課稅？如同圖片所示，總計有這些類別：
- 薪資所得（受薪階級都會有這個）
- 營利事業（跟人家合開公司、股利收入等等）
- 執行業務所得（如律師、會計師、醫師之類的）
- 利息所得（如果有買公債的話就是10%分離課稅）
- 租賃及權利金所得（當包租公、包租婆也要繳稅的！）
- 自力耕作漁牧林礦的所得（寶可孟老爸是種田的，所以也要繳這個稅）
- 競技、競賽有機會中獎之獎金或給予（銀行活動抽獎中獎者，都要繳稅）
- 退職所得（退休後的退休金，會需要課稅）
- 其他所得（就是其他的所得，如海外投資收入等等的）
對小資族來說，最基礎的就是「薪資所得」，只要你的老闆沒有逃稅，發給你的薪水都會進到國稅局的系統，所以「薪資收入」這一塊絕對100%無法節稅。
另一個跟大家比較相關的就是「機會中獎所得」，舉凡參與銀行抽獎活動中獎了、或是其他廠商的活動，甚至是銀行的MGM活動，都會被報稅喔！所以一般人比較相關的就是「薪資所得」跟「機會中獎贈與」這兩大部份。
我們先來聊聊小資族最相關的 「薪資所得」這一塊，並且如何從「源頭」省錢。
妙招一：薪資扣除額 / 舉證費用二擇一！
2020年最新的繳稅方案裡，我們的「薪資所得扣除額」是20萬，也就是說，一般小資族薪水3萬塊左右的收入，一整年下來會有30000 X 13（年終算一個月） = 39萬元的收入，要繳稅的時候，可以選擇定額減除「薪資扣除額20萬」扣掉，那麼要被計入繳稅的部份就只有： 39萬 -20萬 = 19萬元要繳稅，以5%的級距來看就是繳 190000 * 5% = 9500元的稅款。
當然，你還有另一個作法就是「舉證費用」，比如說你有花錢去購買：
- 職業專用的服裝費（服務業都有固定的制服）
- 進修費用（學習職業上工作所需的知識）
- 職業上工具支出（如美髮師的剃刀等等）
這種就可以列舉出來做舉證。不過要注意的是，每一項目之上限僅為薪資收入的3%，舉例：
小寶的年收入180萬， 實際的工作相關費用支出是30萬元，上述三項合計可減除的金額是： 180萬 X9% = 16.2萬元，低於定額減除的20萬，是故選擇「薪資扣除額」較為划算；
小可的年收入是300萬，實際工作相關支出是40萬元，依舉證費用可減除的9%換算是： 300 X9% = 27萬元，高於定額減除的扣除額20萬，是故小可應該選擇「列舉扣除」較為划算。
當然，你可能會有疑問：那我年收只有50~100萬，要用哪個？應該是定額減除「薪資扣除額20萬」比較划算的啦！以下是回推的公式： 200000 / 9% = 222.2222萬，年收低於222萬元者，其實選擇定額減除是較為有利的。
除了第一招外，還有什麼招術嗎？當然有！
妙招二：小資族不可錯過的簡單省稅法－勞退自提6%
許多人都不曉得咱們的薪資入袋時，業主有幫我們做6%的提撥到我們的勞工退休金帳戶；而我們也是有「選擇權」的，我們也可相對應提列「6%」的薪資收入進去勞退提撥帳戶，重點是「自提的部份全部免稅！」
一般受薪階級的薪水大多是落在5%左右的繳稅級距，如果你肯在薪水下來的同時先放6%進去退休金帳戶，那麼你省下來的6%就能夠在30年後給你超乎相像的報酬－年年省下6%的繳稅金額，還可以享受「時間複利」的甜美成效，只有在你退休提出使用時，才會需要繳稅。
試想：現在一個數位帳戶1%~2.6%的幾萬塊高利活儲你就覺得很猛了，怎麼沒有注意到國家送你的這個「6%」大禮呢？
舉例，你的薪水是3萬塊，每月參與勞退提撥6% ，一年提撥： 30000 X 12 X 6% = 21600元。你的年度薪資所得是：一整年下來會有30000 X 13（年終算一個月） = 39萬元的收入，扣掉剛剛的勞退提撥21600元後，總計是： 390000 - 21600 = 368400元。
未參與勞退提撥的收入是39萬元，乘上5%的稅率，需要繳的稅是：390000 * 5% = 19500元；若每個月自行提撥6%自退休金帳戶，那麼一年下來只要繳： 368400 * 5% = 18420元，等於是省下了近1080元！
介紹完小資族最相關的省稅妙招後，接下來要帶大家認識繳稅的公式！
綜所稅繳稅公式面面觀
其實萬變不離其宗，最簡單的概念，就是「收入」扣除「免稅額度」，就是你要繳的收入，把它乘上稅率，就是答案啦！
你的收入「總額」，指的就是「薪資收入」、「營業所得」、「投資」、「利息收入」等等全部算成一包，就是你的收入「總額」。
「免稅額度」、「一般扣除額」、「特別扣除額」跟「基生本活差額」：中華民國政府為了體恤公民，所以有制定一系列的免稅資格列表，只要符合資格，就可以拿到相對應的減免額度：
這個表格你大概看一下之後，就會知道我們可以減免的額度不少。在這簡單算一下你的年收大約多少以下，是不用繳稅的：
個人免稅額（8.8萬） + 12萬（標準扣除額） + 20萬（薪資所得扣除額） = 40.8萬！
大概是月薪34000以下的單身男女，基本上是不需要繳到稅款的喔！
什麼是基本生活差額？
108年度的基本生活費，因應物價水平調整，由去年的17.1萬升為17.5萬元，增加了4000元。這個代表什麼呢？如果你的繳稅申報有父母、子女等眾多人口，那麼每一人就是17.5萬，四人就是 17.5萬x4 = 70萬！這個數字是跟「免稅額 + 標準/ 列舉扣除額 + 特別扣除 」全部加總起來的「比較基礎計數」做比較，如果「基本生活費總額」是大於「比較基礎計數」，差額可以再從年度綜合所得總額中減除。
言下之意，就是：
你的家戶人口愈多，你在申報時可以省愈多！
當你的年度所得超過基本的40.8萬後，多的收入才會依「所得級距」來繳稅。這部份，由於要「公平」起見，所以國家課稅採取的是「級距」式課稅。
綜所稅的「所得級距」
舉例：
小華的年收是100萬元，他要繳的稅是：40.8萬的免稅額先扣除後，還有 100 - 40.8 = 59.2萬元的收入需繳稅，對照上表，那麼他需要被課的稅就是： 54萬 x 5% +（59.2 - 54）萬 X 12% = 33240元！
小明的年收是140.8萬元，扣除40.8萬的免稅額後，仍需要繳交100萬收入需繳稅，其金額如下：54萬 X 5% +（100-54）rqnu X12% = 82200！
也就是說，收入愈高，要繳的稅就愈多，符合公平正義的精神！
什麼是「累進差額」呢？大家會發現光是100萬的收貨要計算繳稅就要算得昏天黑地了，是否有比較簡單的「代入公式」計算呢？當然有，所以國稅局也更新了繳稅的級距表格，讓你把繳款金額代入，即可查出自己要繳的稅款：
上面的資訊都看得頭昏腦脹了嗎？沒關係，這些都已經有電腦包辦啦，只要登入國稅局報稅系統，他們會自動一一帶入相關的資料，讓你不費吹灰之力就可完成報稅（ 五大報稅通路請點我）。
接下來，就是寶可孟推薦的「刷卡繳綜所稅」的攻略排行榜囉！我很推薦大家先從「6%勞退提撥」做起，在源頭省稅，接著再搭配「信用卡」省錢，當然是最大化自己利益的絕佳做法。
寶可孟推薦繳稅排行榜
－繳稅金額在5000以下－
－繳稅金額在 5000~10000－
－繳稅金額在 10000~50000－
－繳稅金額在50000以上－
【結論】
網路上有不少人跟機構在整理刷卡省錢的資訊，大家其實都可以去參考比較。而寶可孟這邊整理的資訊，仍然是以我自己的生活觀察為出發點，不需要做完整式的列表，這個其實卡優新聞網就幫大家整理好了，幹嘛再做一樣的事呢？
作者簡介＿寶可孟（賴孟群）
從2011年辦第一張信用卡開始，漸漸對這個「塑膠貨幣」產生興趣，越辦越多張卡、越辦越有心得，目前總辦卡數破477張，且不只用信用卡省錢，甚至利用信用卡活動理財。
2015年開始經營部落格、分享辦卡心得，後來辦卡辦出名聲，曾接受鏡傳媒專訪、中天新聞採訪；《中廣理財生活通》、《POP 最正點》廣播採訪；受邀上《新聞挖挖哇！》、《單身行不行》、《這！不是新聞》、《下班經濟學》、《請問你是哪裡人》、《男神女神在身邊》、《生活大贏家》等節目，暢談理財、辦卡心得。2019年參與《理財達人秀》「卡好新攻略」節目。
本文由寶可孟授權轉載，原文刊於PressPlay
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