今年三月中旬，九十歲的香港首富李嘉誠宣布退休傳承給長子李澤鉅，其所創立的長和集團事業不僅遍布全球，也是亞洲家族企業的代表。然而，要達成企業「家族永續、企業常青」的願望，必須要有縝密規畫。李嘉誠很早就著手進行接班布局，從一開始，他訓練長子李澤鉅在集團內歷練；次子李澤楷則主要在外部創業與併購，而李嘉誠則協助相關資金的取得。
李嘉誠的故事告訴我們，傳承安排要趁早，最重要的是，企業控股權必須與經營權搭配安排，倘若創辦人如果覺得集團無法分割，而且下一代又無法共治，則可將集團傳給一位有能力的後代，而控股權也要有相似的安排；至於，其他下一代成員則是家族財產所得之受益人，而無法直接分掉家族財產。另一種選擇，則是將集團分割，傳給不同接班人，而控股權也要切割清楚。
為了提供客戶投資理財更完善的服務，華南銀行近年來持續整合「企業金融」與「個人金融」業務部門，滿足客戶需求，由於數十年來華南銀行和臺灣廣大中小企業有著親密的往來互動經驗，深刻瞭解中小企業主自身及家族的整體資金需求，能夠精準提供全方位的規劃與諮詢，這也是華南銀行在今年深耕中小企業主財富管理業務的重點。而隨著世代更迭，華南銀行看見企業客戶不同的隱性需求，例如不了解稅賦的成本、想依照自己的心願來傳承，或是想保留事業控制權，華南銀行財富管理團隊都持續秉持客觀、專業的全方位服務，用心陪伴臺灣企業一同邁向永續經營之路。
華南銀行財富管理專業團隊
稅法變變變 慎選工具事半功倍
「傳承」是一個過程，需要事前規劃與循序漸進。企業創辦人不僅需及早做好退休理財規畫，同時為下一代的資產傳承做好準備。考量近期稅務環境變化，如：遺贈稅分級制度，最高累進稅率由10%提升至20%、台版肥咖條款將於2020年上線實施等，均會影響整體配置，應先預留稅源或資產傳承規劃。
稅務專家指出，除遺贈稅率調升之外，根據稅捐稽徵法修正案，增訂財政部得基於互惠原則，與國外簽訂稅務資訊交換協議。且經濟合作暨發展組織（OECD）推動之金融帳戶資訊自動交換共同申報及應行注意標準(Common Reporting and Due Diligence Standard，以下簡稱CRS)，全球已逾百國家承諾加入並將逐漸落實。
在全球宣導提高稅務資訊透明度的氛圍下，若臺灣参與CRS，臺灣的稅務機關將可能取得臺灣稅務居民在海外的金融帳戶資訊，此時，金融帳戶的資金曝光可能產生帳戶持有人海外所得課稅、遺產及贈與稅課稅的稅務風險。換言之，以往許多民眾對於國外的資金與所得，基於資訊不透明，任意移轉資金至子女海外名下或賺取的海外所得都未申報於國稅局。但透過CRS，國稅局便可掌握海外的金融帳戶資訊，就算把錢藏在海外規避稅賦，已經不是個好的方法。
2019年起，國內金融機構須定期申報外國稅務居民帳戶，2020年9月將首度與其他國家進行資訊交換。因此，雖然CRS規範應申報帳戶非本國稅務居民，但未來與其他國家進行資訊交換後，國人的海外帳戶資訊將會被交換回臺，海外資產及海外所得將難以隱匿避稅。
資產傳承新觀念 預留財源新作法
華南銀行財富管理部表示，由於全球法規的瞬息萬變，包括全球稅務資訊交換協定、防制洗錢法規的實施等，將影響全球市場對投資資金的審核嚴謹度。境外所得將對投資人稅賦產生影響。選擇資訊相對透明、容易管理且值得信賴的金融機構管理資產管理，可避免資訊不對稱的市場風險。綜觀家族傳承，父母通常會依照個人意願或二代子女的需求，調整資產傳承的分配，也就是自己當下決定想給什麼人什麼資產，但唯有透過即早規劃，比較能夠依照個人意願得到最好的安排。
稅務專家指出，資產傳承規劃是越早做越好，而規劃的關鍵在於父母將如何抉擇，然而父母的抉擇點通常牽涉到稅賦成本差異，與當時個人意願二項問題，這些抉擇點也會隨著時間產生些變化，因此，之後還需要定期檢視是否符合預期。
華南銀行財富管理部指出，目前國內財富管理市場持續穩健發展的高度潛力，唯有透過正確的資產配置，包含金融商品規劃和信託機制的協助，每個人不分貧富、男女與階級差距，其實都能享有豐收的退休晚年。
