高利外幣定存熱銷，國人換匯不手軟，而活動結束後，若不打算續存定存或換回台幣，外幣計價的投資商品和保單多半是資金的出口。專家表示，國人投資海外標的時，常會詢問海外所得的計算原理及報稅方式，建議掌握海外所得或損失只算已實現的部分，未實現損益不列入計算、大陸所得不是海外所得等八個原則，讓海外收益報稅更不傷神。
今年來金融市場動盪，不少投資人在停、看、聽的過程中，會將資金轉向短期的優利外幣定存，等到優利定存到期後，會再尋覓接替的外幣理財工具，有銀行業者透露，美元保單及具配息機制的海外理財商品，詢問度都相當高。
若以海外理財商品來看，強調配息的境外基金、海外債券、海外特別股，都分別受到不同屬性投資人的青睞，其中保守的投資人多半會選擇美元保單求長期增值，另海外債券和海外特別股配息相對較高，受到較多穩健型投資人的青睞，不過，海外債券和境外基金到底該如何課稅？
所謂的海外所得，指的是在台灣和大陸地區所得以外的所得，包括利息所得、財產交易所得、營利所得、薪資所得、執行業務所得、競技賽及機會中獎的獎金、退職所得等。
不過，並非每位有海外所得的人，都要繳納海外所得稅，課稅的前提是要符合兩個條件，包括第一、海外所得 達到或超過100萬元；第二、綜合所得淨額加上特定保險給付、非現金捐贈扣除額、私募基金受益憑證差價利得和海外所得後，大於670萬元的話，才要課徵海外所得稅。
而符合課徵海外所得稅的投資人，要留意的是，投資非穩賺不賠，海外財產交易有損失時，該損失可在同年度海外財產交易所得中扣除，扣除金額以不超過海外財產交易所得為限。例如小明2016年有海外營利所得10萬、海外財產交易所得800萬及海外財產交易損失5萬，他的海外所得合計為805萬元。
此外，海外債券和境內、外基金的課稅方式也不盡相同。以基金來看，境內基金是國內投信公司發行的基金，不管投資的標的是國內還是海外標的，買賣差價的獲利都是不課稅的，但國內基金的「配息」，要看所得來源，若有配發國內及大陸所得，要併入個人綜合所得稅申報，其他來源的所得則依海外所得的申報規定。
值得關注的是，國內基金配息的來源，若是利息和股利都是要計入申報的，但利息適用儲蓄投資特別扣除，限額27萬元以內，而獲配的股利所得，並不列入27萬元的扣除。
另境外基金則是指註冊地在海外，來台銷售的基金。投資境外基金部分，境外基金獲配的股利為海外營利所得；獲配的利息為海外利息所得；出售境外基金，按贖回價格減除成本及必要費用後如有利得，為海外財產交易所得均屬於海外所得，應計入個人基本所得額中計算。
整體來看，富邦證券專家團隊協理陳秋蘭表示，計算海外所得時，可掌握以下八個原則：
一、大陸所得不是海外所得，併入綜合所得申報。
二、海外所得或損失只算已實現的部分，未實現損益不列入計算。
三、海外財產交易損失可自同類的海外財產交易所得中減除，不能自其他所得類別，例如海外利息所得、海外營利所得等中扣除。
四、海外財產交易所得或損失的抵減僅限同年度，不得遞延至以後年度減除。
五、海外財產交易損失不能扣抵國內的財產交易所得。
六、依前述原則結算下來，一申報戶海外所得未達100萬元，免予計入，100萬元以上應全數計入。
七、綜合所得稅的所得淨額，加入分開計稅的股利所得，再加上依前述原則計得的海外所得，以及特定保險給付等最低稅負稅基後，可減除670萬元。未超過670萬元者，不須申報。
八、若已超過，乘上20%的稅率計算基本稅額，再與綜合所得稅的一般所得稅額比較，當基本稅額高過一般所得稅額，要補繳其差額。換句話說，就是取其高者報繳。
陳秋蘭提醒，投資大戶若有海外所得課稅的疑慮，不妨在第四季時檢視今年的投資績效，概算今年度海外所得狀況，評估未實現的損益是否要趕在今年度實現，其實小小的觀念，也能幫您看緊荷包。
