在過去投資市場多頭的時代，很少人意識到擬訂個人年度開銷計畫的重要。因為支出的缺口，可以透過在投資市場賺的錢，或是公司發放豐厚的年終獎金，或是轉換工作，獲得更高的薪資福利來補足。
但是全球經濟榮景不再，台灣經濟更面臨GDP「保1」的困境，令人擔心台灣經濟正陷入「貧血式成長」（語出世界銀行總裁佐立克Robert B. Zoellick，用以形容景氣緩步復甦）；即使過去收支平衡的上班族，都會面臨無薪假再起，企業人力縮減裁、年終縮水等挑戰。更別說油電雙漲，勞保年金破產的議題，正吞噬著你我的實質收入。
當你每月的日常開銷多增加3,000元～5,000元時，
「你的支出該從哪個項目節流呢？」
而接下來每個月的節餘，也因為受到月支出增加的影響而排擠縮減……
「那共同基金的投資還要繼續嗎？」
「還有所得稅，汽車牌照稅、房屋稅……的支出？」
「那年底要繳的保費呢？」
一連串的問題將接續而來，你必須要有年度開銷的計畫，因為在這經濟動盪的年代，遇到上述問題時，才能避免收支不平衡的窘境。而擬訂明年度開銷計畫有以下6步驟：
Step 1蒐集上一年度的收支記錄與資產負債
擬訂新年度開銷計畫的第一步，必須知道過去個人或家庭的收支記錄，以了解財務到底（收入－支出）＝負債（還是儲蓄）。如果過去有記帳的習慣，擬定計畫較容易上手；若是沒有，可以按照右列表格所列的優先順序，取得上一年度的收支金額。
而資產與負債部分，只需簡單列出項目與數字即可，若有銀行貸款，則要知道目前貸款利率。
擬定明年度開銷計畫步驟與注意事項表
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Step1 |
蒐集上一年度的 收支記錄與資產負債 |
蒐集「收入資料」的優先順序 |
蒐集「支出資料」的優先順序 |
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◎上年度的收支記帳表. ◎網路報稅檔案 ◎向國稅局申請所得清單 ◎薪資單據 ◎自己概算收入 |
◎上年度的收支記帳表. ◎申請上年度信用卡帳單 ◎近期發票分項目統計 ◎自己概算支出 ◎先記帳1個月 |
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整理計算上年度的固定收入與所有支出， 並列出現資產與負債 |
避免「高估收入」 |
避免「低估支出」 |
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◎年終獎金部分，宜保守估算，採用過去穩定的金額，避免高估收入。 ◎應以固定收入為主，股息股利或投資收入，甚至加班費等非常態等固定的收入「暫不計入」。 ◎變現性差的投資部位，不計入資產 |
◎將過去支出歸類不超過10大項，如食衣住行育樂……等，並計算支出金額。臨時性且只發生一次的大額單筆支出，可先剔除。 ◎需注意保費、孝親費、預留所得稅費……等年度性支出。 ◎負債部分需注意利率水平之後是否會調升 |
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計算去年度 (收入－支出)的結果
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固定收入＞總支出＝儲蓄 |
固定收入＜總支出＝負現金流 |
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◎如果有儲蓄，上年度的存款或資產應該有一定程度的增加，若是沒有，明年需注意支出部分是否有疏漏。 ◎檢查整體的資產配置，或投資收益率是否滿意，或可擬出其他想達成的理財目標。 |
◎可加計上一個步驟未計入的不固定收入，若可以平衡，表示過去在收支平衡上存有透支的風險，仍需有控管每月開銷的規畫。 ◎若仍不平衡，則來年需嚴控支出項目，並視狀況減少欲達成的理財目標。 |
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列出短中期長想要完成的理財目標 |
家庭 |
單身 |
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◎６個月緊急生活預備金為基本規畫。 ◎依家庭收支不同的管理模式，可以專戶方式規畫家庭目標，夫妻各自目標再分開列出 ◎保障型的保險規畫不能少。保障額度可用5～10年必要支出計算，視繳費能力調整。 |
◎6個月緊急生活預備金為基本規畫。 ◎需考量未來工作能否持續，職場競爭力的提升或維持，應列入目標規畫。 ◎要有基本的意外險保障。若有購屋目標需衡量，擁有房屋時的隱藏性支出。 |
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根據理財目標擬訂每月與年度支出分配的預算 |
預算足夠 |
預算不足 |
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◎若預算仍有多餘，存款部分可進行固定收益的投資，譬如債券型基金。 ◎每月多餘的儲蓄部分，則可進行長期、較具波動性的投資工具操作，譬如定期定額股票型基金。 ◎當然也可以撥出預算，犒賞自己或家人。 |
◎若是繳交高額保費，保障卻很低，而排擠年度預算的問題，則以「保單減額繳清為優先考量」。非不得已時，才考量停保停繳，但仍須規畫定期險產品，建立該有的保障額度。 ◎若是純粹收支不平衡，則需每日記帳找出漏財的缺口，力行節流計畫。 |
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每月進行追蹤檢討 |
單月超額儲蓄 |
單月過度支出 |
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◎若發生在７月以前，則仍以存款型式或保守的投資工具因應（非儲蓄或分紅險），避免下半年可能發生的過度支出狀況。 ◎若發生在７月以後，則可視狀況安排年終的投資、旅遊，或留到下年度……等其他規畫。 |
◎若支出金額在5％～10％，就進行下個月的支出預算計畫調整，1～3個月內要能調回來 ◎若是金額過大，則需重新檢討該年度整個預算計畫，進行開源或節流行動，避免金額繼續擴大。 |
Step 2整理計算上年度的「固定收入」與「所有支出」
此階段重點在於，避免「高估收入」或「低估開銷」。另外，支出項目若分類太細，則日後難以用月收支記帳表追蹤檢討，而每個分類項目的平均值，就是明年該支出項目預算的參考值。
收入以固定為主，支出的計算排除臨時且一次性的支出，其他則全部計入。這樣計算出來的數字，因為未計算「變動性的收入」，但卻真實呈現「常規狀況底下」的收支平衡狀態。
進行財務健診常發生的狀況是，以每月固定收入支付計算，其實已經發生透支，但因為年終獎金、加班，或其他機會性的收入剛好彌補其缺口，導致未發現此收支平衡的假象。但收入發生變動時，財務缺口就會一下子擴大。
年度收支表範例
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年支出 |
食 |
衣 |
行 |
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育 |
支出小計 |
儲蓄 |
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１月 |
7,500 |
2,000 |
1,500 |
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1,800 |
25,550 |
8,500 |
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2月 |
7,800 |
0 |
1,650 |
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2,600 |
19,500 |
15,050 |
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3月 |
8,200 |
1,500 |
1,500 |
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1,020 |
31,500 |
5,000 |
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4月 |
7,250 |
4,500 |
1,850 |
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1,100 |
29,500 |
5,500 |
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11月 |
6,200 |
3,500 |
2,010 |
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2,800 |
23,500 |
10,500 |
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12月 |
11,000 |
5,600 |
1,980 |
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3,600 |
26,550 |
8,500 |
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月平均 |
8,750 |
2,350 |
1,920 |
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3,100 |
23,550 |
7,250 |
Step 3計算去年度（收入－支出）的結果
（收入－支出）的結果，可搭配資產與負債的變化來看。若是透支金額過度，除了嚴控支出之外，對於明年理財目標的設定，可以先暫緩。一切先以收支平衡目標為主，避免同時為了達成理財目標，投資操作又不如預期時，擴大透支狀況。根據以往的健診案例，日後伴隨的負債就會增加，形成財務上的惡性循環。
Step 4列出短中期長欲達成的理財目標
生活緊急預備金建議先提存，並以「銀行存款型式」為主。無薪假殷鑑不遠，個人的職場競爭力的提升，應列入目標規畫。防範３～5年後，若失業收入斷炊，一切財務規劃可能發生無法繼續執行的殘酷事實。
Step 5根據理財目標擬訂每月與年度支出分配的預算
屬於年底的支出，如保費，可以用年終獎金支應；若年終獎金不足，則需擬定該項支出，計算每月需提存專戶的儲蓄金額，以便年底時支付。其他一次性單月的大額支出，也可比照此做法，如地價稅、房屋稅。
Step 6每月進行追蹤檢討
在擬訂各項支出預算時，在收支可以平衡的前提下，可以提高支出的彈性空間，或者增列「其他支出」的項目預算。萬一不小心，當月支出超出一些時，以此預算支付，每月的追蹤檢討就會變得比較輕鬆。
如果你也能擬定年度的開銷計畫，就不會讓自己暴露在「入不敷出」的狀況下，還不自知。而且，當收支不平衡發生時，你也可以知道從哪個支出項目，把你的錢給「擠出來」；或者知道是否有能力可負擔這筆透支或債務，才不會讓自己個人的財務狀況「希臘化了」。
