台灣現行的勞保年金制度，是由這一代來扶養上一代，再由下一代扶養這一代，難免不公。實施自動平衡機制，才是改善這個問題的良方。
台灣的社會保險如果想要正常運轉，就得學習聞名國際的瑞典NDC年金制度〈Notional Defined Contribution〉。一九六○年代，瑞典的第一層社會保險制度採用確定給付制，類似台灣的勞保年金。到了一九九○年代，瑞典面臨經濟衰退的困境，失業率節節高升，導致有能力繳保費的人變少，加上人口老化讓領退休金的人變多，年金制度眼看就要瓦解。
為了讓年金制度可以運作下去，瑞典政府結合五大政黨研究對策，終於制訂出目前讓歐洲國家競相學習的NDC制度。
瑞典NDC又稱為公共年金，是第一層的社會保險年金制度，一共分為三部分：第一部分是「所得年金」，無年齡限制與職業差別，也不分任何國籍，一律強制納入投保範圍，提撥率是稅前薪資的一六％。第二部分是「保障年金」，無須由人民繳交保費，全由國家稅收來支應，目的在給予人民最基本的生活費用，即使沒有工作收入者，也能在退休年紀屆齡後領有一筆微薄的退休金。第三部分是「附加年金」，強制個人必須提撥薪資的二．五％，並可自行選擇投資標的，算是第一層社會保險中的輔助項目，希望為人民增加一點退休金。
自己的退休金自己存
NDC的精神在於「自己這一代的退休金，由工作時期的自己來存」，不會有債留子孫的情況，徹底排除世代不公的現象。
NDC雖廣受世界各國肯定，但它不是一套讓所有退休人士滿意的作法。就算工作時期繳的費用差不多，年輕一代未來可領的退休金，肯定比老一代的還少。金額上會有差距，與存活機率有關。
例如出生於二○○○年代的年輕人，能夠活到老的機率，就比早他們三十年出生的上一代高出許多，這與時代進步有關。隨著飲食、醫療與社會環境提升，愈晚出生的人，較不易遇到生死存亡的威脅，能活到領退休金年紀的人，必定比上一代還多。
NDC或許能讓老一輩多領一點，但下一代也許只能領到過去的八○％；等到更後面的年輕一代退休時，可能只有過去的六○％。這是﹁自己這一代的退休金自己存﹂必定會有的現象。缺點是，每一代領取的金額會有差距；但優點是不會把債務留給下一代，退休金制度得以持續運作。
平衡機制讓制度不破產
讓瑞典NDC得以永續經營的關鍵，在於一套「平衡機制」的設計，它會隨著人口結構變化與人民繳交保費的多寡，每年固定時間檢測退休金支付是否會有問題。一旦該年出現支出大於入帳的狀況，就會啟動平衡機制，無須經過政府同意，自動做出應對措施。
平衡機制會計算每位退休老人必須少拿多少比率的金額，才能讓平衡率回到安全標準，因此該年度的退休金就會比較少。幸好有平衡機制存在，讓退休老人每年都有錢可領，年金制度也不會破產。除此之外，NDC還有「緩衝基金」的設置。這是一筆獨立出來的資金，專門負責在平衡機制嚴重失衡，例如經濟景氣太過惡劣，或該年度退休老人數量特別多，導致退休金給付金額被迫大幅減少，緩衝基金就會撥款補貼，讓退休金額能維持在尚能接受的數字。
NDC屬於第一層社會保險機制，緩衝基金裡的資金全由政府負責，從不同管道來開闢財源，並非由人民繳交而來。未來台灣也可仿效此法，成立緩衝基金，幫助台灣社會保險年金制度健全發展，永續經營。
（本文摘自第三章．孫蓉萍整理）
中華民國股份有限公司破產
作者︰郝充仁
美國伊利諾大學經濟學博士。現任淡江大學保險系副教授、中華民國精算學會副會員、台銀人壽獨立董事、國民年金監理委員、勞工保險監理委員、私校退撫會監理委員。
出版：今周刊出版（2015年12月）
