報稅季將至 兩大重點幫你省很大

又到了五月的報稅季節，有點擾人，但卻也存在合法向政府「Ａ」錢的機會，報得好、報得對，你可以降低稅率，達到「少報就是賺」的目標；相對來說，如果不會報、又沒有做任何規畫，那麼，你就會被政府「Ａ」很大。

舉例來說，李先生年所得五百五十萬元，按照「規矩」把免稅額、扣除額全數扣除後，所得淨額仍有四百六十萬元，今年稅率不變，初步試算，李先生需要繳交的綜所稅為一○六萬五千六百元。

但如果李先生懂得節稅「撇步」，讓所得淨額降至四百二十三萬元，就可以把高高掛的四○％稅率往下降一級至三○％，如此，李先生要繳交的綜所稅就變為九十一萬七千六百元，現省近十五萬元。

國際理財規畫顧問公司執行長李雨珊表示，高資產族群的收入來源通常偏重「理財」所得，包括租金、股利、財產交易所得及利息，面對所得稅申報時，這四項來源如果有做適當的安排或分配，就可以有效節稅。怎麼做？可以從以下兩大重點著手。

重點一：做好所得面的分配

很多高資產族喜歡買屋出租，此時會發生「租金所得」，如果個人的綜所稅適用稅率是四○％的話，當然稅負不輕。懂得用公司名義去買商辦，也是賺取租金收入，但因為房子是公司的固定資產，而該資產所發生的相關費用，例如貸款利息、手續費、房屋稅、地價稅、修繕、裝潢費用、折舊費用……，皆可列入「費用類科目」與收入相抵，倘這些費用高於租金收入的四三％（此為房屋租賃所得在綜所稅中的標準扣除額），這樣一來，用公司名義買房地產就會產生節稅效果。

另外要提醒的是，因為房屋相關費用最大筆的部分會是貸款利息，所以就算資金充裕，但為了節稅，買房地產最好還是運用貸款的方式來辦理。

再看股利所得部分，該怎麼安排？李雨珊表示，這牽涉到是否參與除權息的策略，一般來說，傳產股很多都有高殖利率特性，可扣抵稅額也偏高，在一七％至二五％之間，所以如果綜所稅稅率落在三○％或四○％的高資產族，就不建議參與除權息，可能得以賺價差為主。

至於財產交易所得方面的安排，最簡單的方式就是去設立一家投資公司，然後把個人理財的部分，轉移到投資公司來做，這是因為公司稅率最高一七％，但是個人綜所稅稅率最高卻達到四○％。

利息部分，很多有錢人習慣把大筆的金錢放在銀行，但只要利息所得超過二十七萬元就要課稅，而如果適用的又是三○％或四○％的高稅率，要繳交的稅負當然高。

因此，最簡單的方式，就是把部分的金錢轉買保險商品，除了不用課稅外，又不用面臨二代健保補充費的問題，加上保險商品的利率一般來說都比銀行定存來得高，要真的細算相關收入，保險商品確實賺得比較多。

只是保險商品通常都要綁一段比較長的時間，如三年或六年，因此，得做好資金分配，不要把短期會動用到的資金，統統轉買保險商品。反正只要做好配置，就可以讓資金的使用效率大幅提高，並且也能達到節稅的目的。

重點二：做好所得發生規畫

如果李先生的適用稅率為四○％，但已經有工作收入的子女，適用稅率只有一二％，李先生便可以將一些所得來源轉移至子女名下，也就是讓部分所得「發生」在子女身上，這樣，就可以一二％的稅率來繳交稅負即可。

不過，這部分究竟能否安排，關鍵還是在有沒有子女，並且子女的收入不高，才會產生效益。

最常見到的作法是，利用每人每年可享最高二百二十萬元的贈與免稅額度（父母親加起來共四百四十萬元），贈與給孩子。建議贈與孩子股票或現金，這樣未來產生股利所得或是利息所得時，因為此部分所得發生在子女身上，就可以用較低的稅率來申報綜所稅，自然可以達到節稅的效果。

事實上，只要做好所得面的分配，以及所得發生的規畫，有很大的機會把稅率降級，例如李先生只要把部分的股票轉移到子女身上，並且用公司名義買入房地產，那麼，股利所得與租金所得馬上可以大幅下降，所得淨額一下滑，那麼，原本四○％的稅率就會下調至三○％，達到「少報就是賺」的目的。