說二○○一年是金融機構打呆帳年，一點也不為過。為了降低逾放比，幾乎每一家金融機構都把打呆帳列為頭條大事，而且，錢賺越多的金融機構，呆帳打得越多，使得去年金融機構的獲利情況極不理想，每股稅前盈利兩元以上的，只有中信銀行、高雄銀行兩家。
八家調降財測其中三家由盈變虧
為了扭轉這種不正常的狀況，去年各家銀行幾乎卯足勁，很用力地打呆帳，目的就是降低逾放比，為什麼要不惜讓銀行獲利數字難看，只為降低逾放比？原因不外換經營團隊，新經營團隊要切斷與過去主事者的關係，另外，受到合併、共同成立金控公司影響，彼此必須把帳先算清楚，當然，最重要的原因就是財政部要求各銀行必須改善資產品質。
去年更有高達八家金融機構調降財務預測，其中有三家更在大打呆帳下，不惜以虧損面對投資人，這三家是中聯信託、泛亞銀行、中華銀行。去年調降財測幅度最大的是三重幫兄弟銀行聯邦銀行、安泰銀行，調降幅度九成多(見附表)。
哪些金融機構是去年的打呆帳大戶？根據本刊統計，去年呆帳打最多的是台企銀，一年打掉兩百二十億元，其次是華銀一百四十四億元、中信銀一百二十億元、一銀一百一十七億元，四家在一百億元以上，五十億元以上的有六家。
其實，仔細分析，去年大打呆帳的金融機構大戶，可以分成三類，第一類是更換經營團隊，其中，去年打呆帳冠軍的台企就是標準的案例。台企不止打消呆帳最多，去年虧損也是所有金融機構最多，每股虧損五‧三八元。去年台企銀在財政部主導下，進行大改組，原董事長蕭介仁、總經理呂和義及三位副總經理全換人，接任的董事長及總經理是中信局前理事主席王榮周及土地銀行前副總經理蘇金豐。
新團隊經過幾個月的深思熟慮，終於在十二月展開清理行動，大幅打消一百七十億元呆帳，使年度打消的呆帳高達兩百二十億元，竄高到兩位數的逾放比，也拉低到九‧四一％。事實上，財政部會雷厲風行把原來的經營團隊換掉，原因就是逾放比過高。
華票董事長就任隔天立刻打呆帳
華票是另外一個案例。財政部去年悄悄更換華票董事長薛維忠、總經理蔡高明、副總經理黃金堆，結果，新任董事長曾建成上任隔天，立刻宣布大打呆帳七十五億元，把華票最大包袱即華隆集團的帳全部算清楚，魄力之大，驚動金融圈。
交通銀行也是，新任董事長鄭深池在外界一片質疑聲中就任，不過，交銀去年也打了相當多的呆帳，高達八十億元。另外，中聯信託在去年十月把宏國集團相關授信及過去掛帳的利息一併轉呆帳，一刀切斷和宏國集團的關係，中聯能夠順利和宏國集團斷絕往來，也是在中華開發經營團隊進駐後展開。
去年這種更換經營團隊，把壞帳轉消的模式特別多，但是，早在兩年前不少銀行就陸續展開，最早一家是高雄銀行，當時董事長是現任第一銀行董事長陳建隆，第二家是大安銀行，在董事長高志尚的主導下，開啟大打呆帳的前例。
第二類是有合併需要。這一類目前只有已經談定合併的台新銀、大安銀。台新、大安兩家銀行最近正委託會計師查帳，準備在二月中旬合併，因此，兩家去年的業績都延後到合併後再宣布。不過，台新十月就宣布把宏國集團二十三億五千萬元、匯豐證券七億元的壞帳轉消掉，總共打了六十三億多元呆帳，同時也調降財務預測。
大安銀行去年前十一月雖然賺了七億多元，但是，由於合併可能進一步打消呆帳，因此，去年度是否會有盈餘、甚至是否由盈轉虧，仍是未知數。
中信銀低逾放高獲利
萬通去年打了五十一億元壞帳，造成去年虧損三十三億元，萬通在未更換經營團隊情況下，突然打呆帳，金融界人士研判，跟萬通目前正在跟荷蘭銀行為主的外商銀行洽談合併有關，在外商的要求下，萬通必須改善自己的資產品質。即使內部壓力不小，為了跟外商銀行合併順利，萬通主事者也不得不做。
第三類是外資持股比率高，像中信銀，外資持股高達三成，在外資股東強烈要求下，中信銀去年打呆帳十分積極。該行去年很賺錢，儲存很多打呆帳的本錢，總計全年打消了八十七億多元呆帳。呆帳打了以後，中信銀稅前盈利還有九十一億餘元，每股稅前盈利二‧一三元，僅次於高雄銀行，是每股盈利第二高的銀行。
消費金融利基已經讓中信銀立於不敗之地，尤其是四百萬張信用卡，更是中信銀賺錢的金雞母，但是，據了解，中信銀總經理辜仲諒去年跟辜濂松商量好，只要賺錢就把盈餘拿來打呆帳，不要盈餘第一。要低逾放比第一，結果，逾放比控制在三％以下的目標達成，盈餘也在金融同業中表現突出。
跟花旗集團策略聯盟的富邦銀行去年也打了不少壞帳，富邦集團已經成立金融控股公司，富邦金控的共同執行長蔡明忠說，將全力打消呆帳到零，富邦銀行將採一次賣斷不良資產的方式把呆帳全數清掉，而且，不止逾期放款，還包括協議展期貸款在內。
今年各金融機構將更積極處理呆帳，原因是資產管理公司( AMC )陸續成立，各銀行均打算採一次轉消方式，降低逾放。去年開發已經和開發資產管理公司洽談呆帳轉消， 是第一家把呆帳賣給 AMC 的銀行，接下來會有更多的銀行加入。可以預見，今年各金融機構打呆帳金額會比去年多。
金融機構的呆帳問題已是揮之不去的壓力，賺不賺錢不是重點，逾放比低才是投資人觀察的重點，然而，銀行要打呆帳，卻必須經營團隊沒有包袱才可行，因此，官股銀行只好靠財政部換血，民營銀行則必須靠外力，即合併、外資投資才會積極處理，資產品質良窳才是銀行應該交出來的成績單。
