【年金改革懶人包】從爭議、試算到破產可能性，一次通通告訴你！

一對陳姓夫婦，兩夫妻退休後專注投資，由於兩人都是國中老師退休，每月可支領14萬左右的退休金。但他們一對子女，都在私人企業上班，每天都很努力上班，但大兒子薪水是31K，女兒則是月薪28K，兩個年輕人月薪是59K，父母親領退休金卻領140K。這一對兒女每天都努力加班，但領到的錢卻不到退休父母親的一半，這是老世代吃掉新世代活生生的案例。

「臺灣會不會變成下一個希臘？」年金改革推動以前，不少支持與反對的聲浪相互對峙，其中最廣為人知的論述，便是年金改革再不推動，臺灣將面臨嚴重的破產問題，屆時臺灣「希臘化」的可能則相去不遠。

（圖片來源：國家發展委員會）

年金改革起源介紹

民國47年，國防部與財政部發布《陸海空軍退伍除役官兵優惠儲蓄存款辦法》，開啟了「退休軍公教人員優惠存款」的制度。簡單來說，即是中華民國政府為了優待軍公教人員，將軍公教人員的退休金、保險養老給付存在臺灣銀行內，即可享有特別優惠利息待遇。

若依照既有制度，臺灣未來將會產生18兆元的潛藏負債，將一步步拖垮臺灣財政。前考試院院長關中曾大聲疾呼地表示「支持年金改革」，認為「如果不改革，最多5年，臺灣就會變成希臘」。

（圖片來源：國家發展委員會）

年金改革年表

• 民國 47 年：頒布《陸海空軍退伍除役官兵優惠儲蓄存款辦法》軍公教人員享有特別優惠利息待遇。
• 民國 72 年 12 月：軍公教人員優惠利率下限提高為18％，退休金月俸則是可以擁有「18％」的優存。（然而這項制度的設置，則是在軍公教人數較少、市場利率較高的年代。）
• 民國 84 年：李登輝總統宣布，自民國84年後才成為公、教人員不適用18％政策，但民國83年（含）之前已就職者不追討。
• 民國 95 年：陳水扁總統宣布，降低所得替代率並減少18％優存幅度，公教人員領取每月退休金（月退）者每月減少1~2萬元不等，但改革的速度卻趕不上國家財政缺口的劣況。
• 民國 105 年：蔡英文總統當選後兌現其政見，成立了「總統府國家年金改革委員會」，處理軍公教、勞工及一般國民的退休金（普通國民稱「年金」）。
• 民國 107 年 7 月 1 日：正式立法通過，確定修改「取消18％優惠」、「降低所得替代率」、「提高退休年齡」、「改變退休金計算基準」，目的則是為了阻止軍公教退撫基金制度破產。

年金改革爭議有哪些？

年金改革爭議中，最大問題莫過於所得替代率的訂定。尤其是外界對於「所得替代率」一詞的解釋定義分歧。一方認為所得替代率之訂定，要以能維持平民水準生活需求做為標準，但依據中華民國考試院文官制度與專技考試詞彙定義，所得替代率的訂定必須「維持一定之比例，並且以退休人員每月收入是否能維持退休前一定生活水準為關鍵」。

（圖片來源：行政院）

軍公教人員反對年金改革

軍公教人員多不能接受「退休年齡增長」、「退休金減少」的處境，認為政府背棄當初的諾言，推翻先前的退休金算法。同時，影響層面遍及已退休、即將退休的軍公教人員，恐怕有違反行政法的「不溯及既往」，此法立意在維持人民生活的安定性與穩定性，並也藉此規範政府不得任意侵犯人民之權益，因此也是軍公教人員據理力爭的一點。

軍公教人員也認為，政府違反了「信賴保護原則」，是因為法規突然改變，造成人民權益受到影響。因此，以國民黨為首的38位立法委員，以超過現有立委總額3分之1的門檻，行使年金釋憲案。民國108年8月23日，大法官釋憲指出：唯有軍公教人員不得轉任私校屬於違憲，其餘條文皆是合憲。

• 「信賴保護原則」合憲：則是因為法律很可能因為時代而變得不合時宜，得擁有「更高的公共利益」才得以變動，而此次的年金改革要避免的就是年金制度破產，避免背棄了所有按時繳年金的人民。

• 「不溯及既往」合憲：其實是軍公教人員與臺灣銀行是以「一年期」、「兩年期」來簽約，這項年改法案適用的是新法施行之後的「繼續給付」的月退所得，由於並不會追討先前已發出去的退休金，因此年金改革影響的是施行後的情況，因此與「不溯及既往」無關。

年金改革十大重點

（圖片來源：總統府國家年金改革委員會）

1. 改革目標：確保年金不會在一個世代就被用盡，促進永續經營，不讓臺灣成為下一個「希臘」。

2. 終結優惠：18％存款優惠走入歷史，實現公平與正義。

3. 國際接軌：調降公教所得替代率，逐年1%調降。

4. 延長投保：將投保（提撥）薪資採計時間縮減基金收支落差，確保收支平衡。

5. 人口老化：延後請領年齡，因應人口老化問題。

6. 提高費用：逐年提高費率上限，漸進調整費率。

7. 永續經營：政府財政挹注，強化基金財務狀況。

8. 年金年資：設計可攜帶制度，跨職就業有保障。

9. 基金管理：專業化、透明化，提升投資效率。

10. 改革黨職：廢除不合理制度，將制度回歸正軌。

年金改革試算｜如何試算退休金？

（圖片來源：總統府國家年金改革委員會）

為了協助軍公教人員能計算自己的退休金，銓敘部於官網推出公務人員年金改革試算器，退休公務人員可上線試算改革後領取月退金情況。並強調，試算結果僅供參考，實際數據與計算方式仍要以最後確定方案為準。且非所有退休人員都適用此套系統，目前試算僅服務以「改革方案實施前已退休生效」且「支領月退休金」人員適用；兼領月退休金人員及支領一次退休金人員並不適用喔～

年金改革後會破產嗎？

根據最新版本的退撫基金精算，2018年7月軍公教年金改革新制上路後首份精算報告，也是軍公教年改後的首次檢驗。這份委由擎天駒管理顧問公司所進行的退撫基金精算報告，以每年報酬率達到4％的假設下，「公務人員」退撫基金首度出現入不敷出的年度。確實可從改革前的2019年延後到2026年，至於基金累積餘額用盡，也就是所謂「破產」的年度，改革後則從原先的2031年，延後到2041年宣告破產。

「教育人員」在同樣的假設基礎下，退撫基金破產年限從改革前的2030年延後至2040年。而改革效果最明顯的是「軍職人員」，在本次精算中，只要退撫基金每年有3％以上報酬率，未來50年都沒有破產疑慮。

基於公平正義原則與世代正義，年金改革是勢在必行。當人口結構改變，各職業別年金都將面臨收支失衡的情況。若現在不伸張正義，修改年金制度，將會導致未來年輕人負擔過大。只有財務穩健、制度永續，並符合公平合理與保障弱勢，才能世代互助、包容差異。想知道更多有關年金改革的資訊？就快去訂閱今周刊吧！