二代健保可能「胎死腹中」？

五月九日，二代健保補充保險費扣繳辦法正式在衛生署官網預告，這個依據《健保法第三十一條第三項》所訂定的草案辦法公布後，不僅民間監督健保聯盟（簡稱督保盟）等團體及學者連番炮轟，甚至銀行、券商、投信及會計師公會等，也大聲提出批評。

督保盟發言人滕西華說，現在大家討論的「二代健保」，不是真正的「二代健保」，這個怪胎應該叫「趴代健保」！

時間拉回到二○一○年底，由於擔心保費調整對總統大選產生影響，國民黨立委在二代健保修法的最後關鍵時刻，一夕翻盤，反對已在立法院審查和協商的行政院版本，衛生署於是在十天內，拼湊出一個「雙軌制」的全新二代健保版本。

前衛生署長也反對

這個一一年一月四日拍板定案的「雙軌制」版本，放棄以家戶總所得方式計算健保費，改以「一般保費」和「補充保費」雙軌制進行。

換句話說，這個倉卒定案的版本，不僅維持「一代健保」最為人所詬病的「六類十四目」分類及論口計費的財務結構，另外將針對股利、利息、執行業務收入、租金、獎金及其他薪資所得等六大類收入，民眾及企業全以二％的費率為基礎徵收保費，作為「補充保費」。

滕西華說，「補充保費制度」讓健保原本就有「水平的不公平」繼續維持外，又增加了「垂直的不公平」。由於補充保費收取及認定方式漏洞百出，二代健保上路時間也一再往後延，如今連任內通過此案的前衛生署長楊志良都公開跳出來，反對這個「四不像」的二代健保版本。

身分不同補充保費也不同？

「二代健保」到底有什麼問題？前立委、現為台灣女人連線理事長黃淑英說，以身分別來認定要不要收補充保費，將會發生一些很奇怪的現象。就像一個人白天以及晚上工作，薪水相同，但是繳納的健保費卻不一樣。且同樣是兼職所得，卻因為投保身分不一樣，所繳納的補充保費也會不同，而這樣訂定法令的結果，受害的反而是市井小民。

黃淑英舉例表示，一名白天薪水只有二萬元的上班族，他想多賺些錢，所以犧牲休息時間晚上兼差賺外快，一個月也是賺二萬元，結果在《健保法》補充保費規定下，保費卻是大不同！

舉例來說，這位上班族白天的薪水要扣健保費294.6元（20000×4.91%×30%等於294.6元），晚上兼職卻要扣補充健保費400元（20000×2%等於400元）。同樣的薪水，白天、晚上繳費大不同，且晚上辛苦兼職繳的錢還比白天多，這很不合理。

另外，醫師、律師、會計師以醫院或事務所名義出書、演講賺來的錢，都不必繳交補充保費；學生在速食店打零工，只要超過二千元，每一塊錢都得繳補充保費。且租金收入也有差異，房子若租給個人，不必繳補充保費，但租給公司行號，卻是一塊錢都逃不掉。

市井小民繳得比大老闆多？

至於超過二千元股利必須扣二％補充保費的部分，則又訂了一千萬元上限的限制。健保局前總經理朱澤民說，單次給付金額超過一千萬元，應該只有大老闆的股利比較有可能達到這樣的金額，現在又說「超過一千萬元以上以一千萬元計算」，二代健保原先強調的「抓大放小」精神，最後恐怕也會變成「抓小放大」。

因為在這種情況下，可能會發生Ａ、Ｂ兩個人雖然股利所得都是五千萬元，但是Ａ的五千萬元現金股利全部來自同一檔股票，Ｂ的五千萬元現金股利則是來自五檔股票各一千萬元。結果Ａ只要扣最高上限一千萬元二％的補充保費二十萬元，但是Ｂ則是每一檔現金股利都要扣二％，因此Ｂ的補充保費將高達一百萬元的不合理現象。

換句話說，鴻海董事長郭台銘、宏達電董事長王雪紅、或是聯發科董事長蔡明介等老闆級的人物，因為他們都是單一持有鴻海、宏達電、聯發科股票，因此不論他們拿到幾億元的現金股利，都是以一千萬元的二％來算補充保費，也就是二十萬元，這可能發生一般投資人股利的補充保費，繳得比郭台銘、王雪紅、蔡明介多的情況。

另外，在兼職所得當中，如果甲公司請了Ａ君來演講，演講費用二千元，甲公司除了須幫Ａ君先扣二％補充保險費外，甲公司在付出這二千元時，自己也必須扣二％的補充保險費，但是Ａ君只是來演講，並不是甲公司的員工，甲公司還要因此扣補充保險費，是很奇怪的現象。

針對這一點，朱澤民表示，健保是屬於社會保險法的一種，在社會保險法當中，其實保費就是由被保險人、雇主以及政府三方來負擔，但是現在二代健保補充保費新令，還要非雇主來支付演講來賓、或是打工、兼職人員的補充保費，並不合理也不符合社會保險法的精神。

個資外流防不勝防

黃淑英則提醒，由於二代健保扣費辦法問題很多，其中草案第五條還授予扣費單位、也就是發給酬勞的單位，可以上健保局的網站查詢、比對被扣費者是哪一種健保投保身分，以確定其是否可免收補充保費。

國內有一百五、六十萬個扣費單位，每個單位都可以上網查，未來相關健保資料恐怕會外洩，這已經嚴重違反《個資法》。

而二代健保的補充保費制度，除了扣繳的方式及分類不合理，接下來開始實施後，也將會給銀行、券商甚至公司行號、企業帶來很大的麻煩。

為了一解外界的疑慮，衛生署、健保局也找了銀行、券商、投信及會計師等公會針對補充保費收取辦法，聽取各方意見。

在幾次的會議中，券商公會以及投信公會對補充保費收取方式，都提出執行上很困難的說法。券商公會代表認為，有一些放空借券的，券商也給人家利息，由於單次給付超過二千元就要扣二％，那借券的票券公司不就得天天結算？由於現在的電腦程式都沒有這樣的系統，如果修改將要花掉很多錢。

而銀行公會也表示，現在已經出現很多人將定存拆開「化整為零」。與會的銀行公會代表舉例，有一位老太太最近就把五百萬元的定存解約，改成六萬元、六萬元一個單位的定存單，這家銀行的行員，從早上十點鐘開始寫定存單寫到下午三點，老太太還說，下次還要拿一千萬元來分拆。類似這樣的情況接下來恐將「層出不窮」，這將對銀行在人力以及作業造成很大的困擾。

代表會計師公會與會的莊志強會計師就說，有客戶反映，「實施補充保費企業真的做不下去。」莊志強舉草案第四條，公司給員工獎金超過投保金額四倍為例。假設Ａ員工投保金額是二萬元，公司給他獎金七萬元時沒有問題，如果公司下次再給Ａ員工兩萬元獎金，因超過投保金額的四倍，也就是八萬元，公司須將超過的一萬元，扣取補充保險費二％，則公司此次發給Ａ員工的獎金為一萬九千八百元。

計算成本高造成企業負擔

現在想起來很簡單，但回頭想想，如果公司的員工有上百人，甚至上千人，且這家公司常常發獎金，那公司豈不是要多聘很多會計，天天要留意哪些員工要開始扣繳補充保費、哪些不用扣？

莊志強說，公司除了要注意每位員工是不是已經到了要扣「補充保費」的階段外，一整年扣完下來，公司還要填寫扣費憑單，寄給每位被扣到補充保費的員工，之後還要再填一個總表投到健保局，手續太過繁複。以鴻海、台塑或台積電這種員工多，且獎金比例偏高的公司來看，以後這些公司的會計人員，可能工作內容主要是幫健保局算補充保費就好了！

另外，除了超過二千元的獎金、津貼等個人要繳交補充保費外，《健保法》第三十四條補充保險費的計算也規定，當中被保險人之投保單位（公司），每月支付的薪資所得總額超過受雇者（員工）當月投保金額總額時，應按其差額負擔補充保險費。

換句話說，如果甲公司的Ａ員工，底薪（投保金額）為二萬元，但是四月領到獎金一萬元之後，當月實領三萬元，Ａ員工因為領的獎金還沒超過投保金額的四倍，所以還不用扣補充保費。但是甲公司因為支付的薪資（三萬元）已超過員工投保金額（二萬元），所以就必須按差額一萬元，負擔二％的補充保費。

「換句話說，以後公司發放給員工獎金、津貼、紅利時，公司就要先扣二％的補充保費，員工則是要超過投保金額的四倍以後，才必須開始扣補充保費。如果真的做下去，會造成公司或是企業相當大的負擔，根本無法執行。」莊志強表示。

此外，因利息、股利超過二千元就要扣二％的補充保費，但衛生署在補充保費的收取上又增加了一堆但書（第五類不用扣繳），所以接下來銀行或是企業要發股利時，是不是要在健保局網站一一核對每一個存款戶，或是股東屬於哪一種投保身分？

立委羅淑蕾表示，衛生署、健保局把這些收取「補充保費」的瑣碎事務加諸在公司、企業或是一般民眾身上，無形中增加大家的負擔，但補充保費最後可能也僅能多收兩百億元，甚至在各方規避之下實際收到的可能更少，勞民傷財，這之間的成本效益如何計算？