跨國整合　當地經驗　台灣服務

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2020-10-29

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國際稅務牽一髮而動全身　必須以集團整體作跨國稅務思考

自經濟合作及發展組織(OECD)應20國集團(G20)要求於2013年發佈「稅基侵蝕與利潤移轉」(BEPS)報告，跨國稅務資訊透明化已成趨勢。

之後，有國際版肥咖條款之稱的共同申報準則(CRS)也在此一氛圍下開啟了跨國金融帳戶信息交換，跨國稅務與金融資訊一但透明，各國稅務機關就更容易掌握跨國集團企業在全球佈局的全貌，過往台商跨國營運欠缺以集團整體作為出發點的稅務思考，總是遇到當地稅局的挑戰後才局部修改集團租稅政策，卻可能增加了下一次出現在其他地區的稅務風險。

全球租稅規劃必須廣度與深度兼具

台商無論在何地投資總是希望能夠享受當地租稅優惠，如何在當地有效、合法的享有租稅優惠需要當地稅務知識的深度，但是一地的租稅優惠適用是否會造成其他地區的稅務風險，其判斷就需要稅務團隊具備全球稅務的廣度。

就拿台商在中國大陸常用的「高新技術」租稅優惠而言，該優惠固然對中國大陸公司的研發資源投入有所要求，但無法達標的公司以重分類方式通過申請卻也可能是當地實務，此時稅務團隊必須分析優惠帶來的效益與未來可能補稅風險；而在集團全球租稅上，跨國移轉訂價文檔如何修改？大陸高新技術優惠意味著大陸公司擁有獨立自主知識產權，過往承擔研發功能的台灣母公司是否會被認為無償移轉自身智慧財產權而被要求設算轉讓對價？只有兼具深度與廣度的全球稅務法律團隊才能給予決策者最全面的評估。