太早退休 是退撫早夭的問題根源

紛擾半個月，勞保基金破產議題從一開始的檢討勞保年金制度，演變為全面「聲討」公務員的各項福利。

這些討論，或可多少處理當前軍公教退休給付的不合理處，也能堵住部分國庫漏洞，但如果把焦點回歸於現行制度本身的財務黑洞，那麼，半個月來關於公務員福利的各種沸沸揚揚熱鬧爭論，其實，就連退休金黑洞的邊緣，都還沒有真正觸及。

無論是勞保或公務員退撫基金，「讓基金營運達到收支平衡」，才是避免提早破產、造成世代不公的改革終極目標。而對公務員退撫基金來說，要一針見血的直搗問題核心，必須聚焦在十月二十四日銓敘部長張哲琛的這一句話：「軍公教領退休金，年齡太早！」

年金給付的金額隨薪資攀高

民國八十四至八十六年，公、教、軍退撫新制陸續上路，在「工作滿二十五年、年滿五十歲即可領取退休金」的寬鬆規定下，公教人員的平均退休年齡開始迅速下滑。

以八十六年的情況來看，領取或兼領月退的一般公務人員平均退休年齡約為六十歲，教育人員則是接近五十七歲，而到去年，兩者的平均退休年齡分別下滑到五十五歲及五十四歲。至於軍人，因有軍階任期上限的規定，十餘年來退休年齡雖未明顯改變，但始終維持在四十二至四十四歲之間，遠低於一般民眾。

「領太早」對於退撫基金的殺傷力，表面上似乎只是「繳錢時間變短、領錢時間變長」的加減法問題，但若搭配公務員退休時平均薪資、國人平均餘命，以及公務員退休後死亡率的變化分析，可以清楚體會，領太早所造成的問題不是加減法，而是一種乘數效應的巨大衝擊，是時空環境變動之下，軍公教人員必須面對的改革重點。

首先從薪資變化來看，民國八十六年至今，公、教、軍的「退休時平均俸額」分別增加了三○％、一七％、八％。

由於退撫基金的年金給付是以「退休前最後薪資」為計算基礎，退休前的薪資將百分之百反映於退休後的年金給付金額：退休前的薪水變多，退休後領到的給付金額就是齊步上漲。

由此來看，當公、教人員退休年齡提早五年、三年，影響所及，並不單純只是「多領五年、三年的退休年金」，這句話應該修正如下：「不但多領五年、三年，而且領到的錢還比十五年前多出二到三成。」

因此，太早退休對退撫基金的衝擊，絕對不只是「給付的時間變長」，隨著薪水上漲，所遭遇的將是「時間拉長」碰到「金額變多」的乘數效應。

年金給付的期間隨餘命拉長

事實上，太早退休所造成的「時間拉長」，其長度，也比表面數字來得更加可觀。每一年，內政部會針對國內民眾壽命狀況製作「生命表」，列出每一年齡層的平均餘命，在民國八十六年時，公務員平均退休年齡是六十歲，那一年，台灣六十歲民眾的平均餘命是二十．六六年，意味當時退休的公務員，平均可領接近二十一年的退休年金。

那麼，現在的狀況又是如何呢？去年公務員的平均退休年齡是五十五歲，而依據生命表，五十五歲的國人平均餘命是二十七．四年。換句話說，雖然公務員退休年齡十五年來提早了五年，但因為國人壽命延長，能夠領到年金的平均餘命增加幅度卻是超過五年，而是達到了將近七年。

同樣的情況，在教育人員部分更加明顯。與十五年前相比，教育人員平均退休年齡減少了三．八歲，但從生命表所列的平均餘命來看，教育人員領取退休年金的時間，平均將比十五年前多出整整六年，來到二十八‧六四年之久。

若用更周延的角度來看「公務員年金領取時間」，那麼，恐怕還必須考慮「公務員比一般勞工更健康」的普遍現象。

公務員是不是比一般勞工更健康？這個問題，可以從歷次退撫精算時，對「公務員退休後死亡率」的假設基礎略窺一二。在民國九十年一月所公布的退撫基金第一次正式精算報告中，精算單位依據過去資料，認為退休後軍公教人員與一般國民的死亡率並無差別，決定完全參照「壽險業年金生命表」的死亡率為假設基礎。

但在三年後的第二次精算報告中，這個假設數字有所改變，精算單位決定將退休後公務員死亡率設定為「年金生命表的八八％」。

不公與錯誤來自制度本身

死亡率，代表某個年齡層民眾「活不到下次生日」的機率，當精算報告認定退休後公務員死亡率為年金生命表的八八％，代表精算單位依據公務員資料數據分析結果，認為公務員的死亡率只有國人平均數的「八八折」，壽命自然也會比整體國民平均數來得更長。

事實上，到民國九十九年的退撫基金第四次精算報告時，對公、教、軍人員的退休後死亡率假設，分別是年金表的八○％、七三％及七八％，又比之前減少許多。從這個角度考量，太早領退休金的公務員，能夠領取年金的時間長度，絕對又會比依據「國人生命表」的試算結果再多一截。

領到的錢變多、活得比一般國民更久，看到這裡，某種程度又像是掀起一場勞工與公務員階級對立的著力點，但必須強調的是，無論勞保或公務員退撫，所有的不公與錯誤都是來自制度本身，不該因此再對軍公教人員汙名化。

退休金議題爭論至此，尚未走到「理性討論」階段，族群之間的對立就已快速惡化。勞保要改，勞工立即把矛頭指向軍公教；而當輿論「點名踢爆」各項沒有法源依據的軍公教待遇福利時，又迅速引發「醫院獎勵金也沒有法源依據」之說，值得憂心的是，當三個月後行政院搬出勞保年金制度改革方案時，會不會引起更具破壞性的撕裂與抗爭。

在「非理性比較」之下，自然不易周延思考改革方向。舉例來說，行政院長陳冲先是明快拍板公務員年終慰問金大砍九成，但之後又表示「依財政狀況每年評估」，這意味政府並未清楚認知，既有潛藏負債對國家財政的長期傷害。

另一方面，勞工與不少立委要求「政府補撥勞保潛藏債務、並負最終支付責任」，但卻沒有同時關照到政府財政吃緊的現實，提出可行的財政解方，彷彿「只要政府肯擔保，就沒有改革問題」。

軍人退休年齡偏低，但原因是軍階任期有其上限，若要延後退休金領取年齡，必須配套思考如何兼顧退伍軍人在領取年金前的基本所需。（圖片來源／總統府提供）

政府須跨制度通盤檢討

凡此種種未經理性比較與周延思考的說法意見，每每倉促提出，只會不斷凌遲社會、模糊焦點，絕不可能形塑一套兼顧永續性與社會共識的退休金制度。

要順利走上改革之路，政府首先應以負責任的態度鮮明宣示：「為了下一世代，中華民國每一種退休金制度都不可能維持原樣。」在此同時，為了避免「減少給付」的預期心理造成退休金擠兌，政府也可強調「保留追溯空間」，改革後的新制適用範圍，將追溯到此時此刻。

其次，應立即建立跨族群、跨制度、跨領域的專業理性討論平台，以「專家會議」方式，通盤檢討現行所有退休金制度。

在「確保各項制度能夠自給自足」的基本目標之下，讓公務員的替代率比照國際合理水準，而非齊頭式的與勞工向下看齊；讓公務員各種優惠存款或補貼福利，能限制在合理替代率的「屋頂」之下，無論一三％還是一八％優存，都能被理性討論，而非民粹批鬥；讓勞保年金化後的給付條件適度下修，並盡速找到補撥缺口的合理財源，能夠找到補撥財源。

這些問題，都是改革的真正重點，但也都需要理性與專業的討論，才能找出問題答案。