在金融消費評議中心每年公布的壽險業遭到申訴或評議項目中，關於非理賠類，向來以「業務招攬爭議」最多；這些客訴的內容中，又以保險業務員在銷售過程中未清楚說明保單內容，或者不當勸誘客戶以貸款方式購買保險商品，或者以保單可以節稅等說法勸誘客戶買保險等，都是屬於較常見的招攬爭議事件。
保單在某些條件俱足的情況之下，的確是有節稅效果的。但是，仍有少數情況會讓保戶誤以為只要安排好保險契約，就可以統統不用繳稅！這是確定的誤區，千萬不要碰！
針對誤信保險業務員不用繳稅的說法，保戶買了高額的保單，最後卻落得遭到國稅局連補帶罰的案例，也已經愈來愈多！而這些案例當中，倒楣的不只是花鉅資買保險的保戶，甚至於還有判例，是法院認定壽險業務員有「未為說明」及「以誇大不實之宣傳、廣告或其他不當之方法為招攬」之情事，使得要保人誤信保險確可達成減免遺產稅之目的，卻反遭國稅局將保險金納入遺產予以課稅，而認定保險業務員有過失，並且判定該保險業務員及其所屬保經公司應連帶賠償之情事！（資料來源：臺灣臺北地方法院102年度訴字第412號民事判決、勝綸法律事務所專欄）
因此，保戶在打算聽信良莠不齊的業務員「保險可以節稅」的說法時，是需要有些基本認知的。更何況，財政部國稅局已經明白揭露有8項會遭補稅的地雷行為「超母湯」，讀者們不要輕易踩到，更不可不知！
8種可能會被課徵遺產稅的投保特徵
由於實在太多保戶誤以為買了保單，就可以萬無一失、堂而皇之的不用繳稅，造成徵納雙方的困擾，於是國稅局就以「實質課稅原則」，羅列出以下8種可能會被課徵遺產稅的投保特徵，供民眾參考：
❶ 躉繳投保，就是一次繳清保費；
❷ 高齡投保，例如超過70歲，仍積極地購買壽險；
❸ 帶病投保甚或重病投保；
❹ 短期投保，特別是在死前三年內所投保的保單，都很容易被認定是為了規避遺產稅而投保；
❺ 密集投保，特別是在兩、三年內就累積投保兩張以上的保單；
❻ 鉅額投保，例如保額在1200萬元以上，通常就會被認為是鉅額保單；
❼ 舉債投保，國稅局發現之後，就會去追查保費來源，若來自於銀行貸款或是他人借貸等，就很可能是為規避稅負所為之投保；
❽ 保險給付的金額，竟相當於已繳保險費加計利息金額；特別是繳交保費的合計數竟然超過保額時，國稅局會認為此保單恐違反保險保障的精神。
但是理賠的保險金是否須要課徵遺產稅，國稅局的審查原則是採取綜合認定，會參酌保戶的投保動機、保單性質、經濟狀況還有繳費時程等，並不是符合以上8項特徵，就一定會被認定違反保險保障精神、有逃漏稅之嫌。
貼心小提醒
財政部官員指出，納稅者權利保護法規定，原則上一般避稅行為不會另外裁處漏稅罰，但民眾在申報或調查時，故意隱匿事實或有虛偽不實之陳述，國稅局仍會裁罰補稅。
根據財政部臺北國稅局的說法，上述實質課稅是以「8大態樣」進行全面性分析，目前並沒有實際訂出標準，也不會以單一因素決定，而是通盤考量、綜合判斷後的結果。因此，課稅與否的重點還須回歸到投保動機；若保險目的在於避稅，從這8種特徵中就能看出異常。
國稅局還舉例，如果一個生重病的要保人，在投保後短期內就去世了，審查他跟保險公司投保的金額不僅相當高，且密集買了好幾張保單，在合理的推斷之下，該保戶就會被視為是在利用「即將成為遺產的現金」，透過投保的方式，大量且密集的將其轉換為保費支出，在被保險人（也是要保人）去世之後，成為保險給付，自行認為有機會免被納入遺產課徵遺產稅。
另外，國稅局的實質課稅原則，也不會僅僅拘泥於保險的「外觀形式」，舉凡健康保險（醫療險）、人壽保險或者是年金保險，國稅局都會考量其實質內容，再決定是否予以課稅。
因此，在國稅局已經這麼明確地揭露可疑的「8大態樣」之後，民眾在買保單時，就要注意，不要故意想用「法律形式」達到規避稅負的效果，這是會引來連補帶罰的後果的！
（資料來源：國稅局、《今周刊》）
重點
●所謂的保險金3330萬元內免稅，是指最低稅負，不是遺產稅。
●保險金是否須課遺產稅，要由國稅局實質課稅審查。
作者簡介_梁亦鴻
精進財商顧問股份有限公司 副總經理
國立臺北商業大學 兼任副教授
本文摘自寶鼎出版社《3天搞懂保險規劃：精打細算、轉移風險，迎接美滿無憂的人生！》
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