對於人壽保險金是否為遺產的認定，將成為影響受益人是否要繳納遺產稅的關鍵，因此父母要是希望藉由規劃保單，將財產留給子女，要保人及被保險人若都為同一人，該保單可依法免課遺產稅；不過，專家對此指出，此種以保單避稅的方式，還需「指定受益人」，及考量國稅局「實質課稅原則」的8大樣態。
壽險有「指定受益人」 保險金免課遺產稅
依據《保險法》第112條規定「保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為被保險人之遺產」；以及《遺產及贈與稅法》第16條規定不計入遺產總額第9項「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額、軍、公教人員、勞工或農民保險之保險金額及互助金。」
兩項法規皆明確指出，「指定受益人」在被保險人死亡時所給付的保險金額，可不計入遺產總額，也就是說，不用課徵遺產稅。
另外，財政部高雄國稅局指出，指定受益人所領取的人壽保險金雖可不計入遺產總額，但該筆保險金仍需依所得基本稅額條例第12條第1項第2款規定，計入個人之基本所得額。若該筆保險金被認定為遺產時，依法課徵遺產稅，但無須計入個人基本所得額。
民眾欲利用保單節稅 卻常忽略「指定受益人」及「實質課稅原則」
公勝保經恆豐事業部體系總監徐斌修對此表示，在實務上，民眾最常忽略的其中一個問題就是「指定受益人」，有些客戶會將保險受益人指定給配偶、子女，依照順位及比例，將保險金分配給繼承人，這也是指定受益人的概念。
但有一種狀況是，假設發生一場意外，被保險人與指定受益人同時身故，且無其他指定受益人時，這筆保險金就變成是被保險人的遺產，並由民法上的法定繼承人取得，得併入遺產總額計算，並繳納遺產稅。
因此，在規劃保險時，徐斌修提醒，在受益人欄位上，除了原本的子女、配偶等人，應再填上「法定繼承人」，若發生被保險人與受益人同時身故的狀況時，指定受益人就變成依民法順位的法定繼承人，這筆保險金也不會併入遺產總額內。
除了指定受益人之外，徐斌修指出，國稅局會依「實質課稅原則」來認定壽險保險金是否屬於遺產，若被認定是移轉資產所做的保險規劃，就有可能將保險金併入遺產總額計算。其中，實質課稅原則有8大樣態，分別是重病投保、高齡投保、短期投保、躉繳、密集投保、舉債投保、鉅額投保及保費與保險金額相當。
徐斌修舉例，如民眾在70幾歲時買保險、購買多張躉繳保單、貸款來買保險或是投保金額太大，不符保單適切性等行為，都可能被認定是為了避稅及移轉資產所做的規劃，因此若客戶有相關需求時，通常都會建議越早開始規劃越好，趁年輕、身體健康時先買壽險保單，透過長時間布局避免踩到實質課稅原則，但過去也曾有不在實質課稅原則中，卻還是被課遺產稅的案例存在。
不過，徐斌修也提到，由於實質課稅原則的緣故，現在替客戶規劃保單時，通常不太談節稅，而將重點擺在預留稅源及傳承分配上，因為有些客戶在生前未做好完善規劃，往生後雖留下大筆遺產，繼承人卻無足夠現金可繳納遺產稅，因此利用保單規劃做為給子女的預留稅源，讓繼承人有現金支付遺產稅也相當重要。
