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小基解釋，因為自己有扶養親屬，所以繳得稅就比較少，而且還會列舉一些保費支出、房屋貸款的利息……等，就可以少繳很多的稅。
小陽問：那我也可以嗎？還有哪些可以節稅的方法？
小基之所以對稅務有基本觀念，主要是向擔任財務顧問的朋友請教，當天，財務顧問也幫小陽上了一堂基本稅務課程，透過節稅，每年還是可以省下不少的稅金。
免稅額以所得稅的免稅額而言，2013年申報上一年度所得時，比以往少了許多限制，新制規定參考表1。
為舉例方便，單以「免稅額」比較試算。
如果是在同一所得稅率級距（以2 0％ 為例）；每多扶養1人，則可少繳納1.64萬（8.2萬×20％）；若扣除免稅額後，適用較小的稅率級距，則試算結果請參考表2。
所以，如果家裡有兄弟姊妹，就可以討論商量，規畫給所得稅率比較高的家庭扶養，如此一來，可以產生比較大的節稅效果。再加上，若每年能運用這筆節稅所得，加以規畫投資，累積10～20年下來，則可以達到不錯的理財成果，請參考表3。
至此，小陽終於慢慢清楚，為什麼他的同學可以少繳稅的原因了。
列舉扣除額
一般扣除額又分為「標準扣除額」和「列舉扣除額」兩種，納稅人只能選擇一種申報，選擇標準要看「列舉扣除額」是否有大於「標準扣除額」，而「列舉扣除額」是有比較大的節稅空間。
購屋借款利息
若是目前有在繳付房貸，只要房屋符合自用的條件，房貸利息在30萬以內都可以扣除。不過，需要注意的是，若是原銀行增貸或轉貸時增貸，此部分的利息支出是不認列的。
房屋租金支出
若是有房屋租金支出，在12萬以內，也可以申報；但與購屋借款利息只能擇其一申報。而且申報房屋租金支出時，也要考量房東可能會把稅負成本轉嫁到租金上。
因為對房東而言，如果每月租金2萬，1年24萬，房客能抵扣的是12萬的租金支出。但對房東而言，等於多了24萬的租金收入。若以稅法規定，必要支出費用的標準以43％計算，24萬×（1－43％）＝13.68萬，就要列入房東當年度的所得，假設房東與房客兩人的稅率皆為12％，房客省下稅金1.44萬（12萬×12％），而房東則要多繳納稅金1.64萬（13.68萬×12％）。
除非房東的租金列舉成本與損耗，高於43％的費用標準，且所得稅率較房客低，不然，如果房東斤斤計較，房客不容易省到稅金。
醫藥及生育費
若家中有需要長期照護的家人，那麼，受長期照護者所支付的醫藥費可以予以扣除。但以附屬公立醫院、全民健康保險特約醫療院、所；或經認定其會計紀錄完備正確的醫院者為限。如果該費用已經有保險給付者，就不能扣除。此外，坐月子中心的費用，非屬「醫療行為」費用，所以不能認列醫藥及生育費扣除額。
特別扣除額
幼兒學前特別扣除額＆教育學費特別扣除額今年新增了「幼兒學前特別扣除額」。納稅義務人5歲以下之子女，每人每年可扣除2.5萬元；以稅率12％計算，就可以省下3,000元（有排富條款，綜合所得稅適用稅率在20％以上不得扣除，詳參所得稅法第17條相關規定）。
若子女將來就讀大專以上院校時，其教育學費每人每年扣除2.5萬元。但是，納稅義務人扶養的兄弟姊妹所繳納的學費，無法列報扣除。
另外，財政部也發布最新函釋，納稅義務人的配偶與前夫（妻）或婚前與他人所生子女，只要確受納稅義務人扶養，可減除其「免稅額」、「教育學費特別扣除額」及「幼兒學前特別扣除額」，也就是非婚生子女也適用。
財產交易損失
除了房屋的買賣是財產交易行為之外，近２年，國人熱中的「黃金存摺」，在今年４月黃金價格出現波段下跌走勢之後，就容易產生財產交易損失。
但需注意的是，財產交易損失，需要與財產交易所得相抵扣。譬如，申報去年度黃金存摺投資的財產交易損失20萬；但剛好去年賣屋時，需申報財產交易所得30萬，則兩相抵扣之後，只有10萬元需列入該年度綜合所得計算（30萬－20萬）。
若是該年度沒有財產交易所得，或者不夠抵扣，則需留待往後的3個年度，有財產交易所得發生時才能抵扣。
只要善用「免稅額」、「列舉扣除額」與「特別扣除額」，就能產生節稅效果。如果能再將節省下來的稅金，做有效的規畫運用，至少你的人生可以輕易的比別人多出一桶金。
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