昨天跟朋友討論到一個有趣的議題，跟大家一起分享。首先不少朋友應該都跟女子一樣引頸期盼0050分割成功，即使還沒有分割，現在相比於006208，費用率也已經比較低了，只要更多人一起「團購」，0050的費用率就還會有持續降低的空間。
不過昨天朋友跟女子談的是0050跟006208「配息組成」的議題，首先女子整理一下元大台灣50(0050)跟富邦台50(006208)自2022年以來「公開公告」的配息組成(因為如果買的朋友，也只能夠在收到配息通知書的時候看到配息組成)，所以女子就以公開資料為主。
不過有完整公告配息組成的都是近幾次配息，這大概也跟高股息ETF越來越被重視，大家開始知道「單一次配息如果「股利所得(54C)」超過2萬元的話，會被扣二代健保補充保費2.11%有關。
0050配息僅占股利所得3成
大家可以先看一下上圖，女子整理了0050跟006208自2022年在證交所公告的內容，2022年前大多是沒有公告的，但是女子想差異大概不會太大。驚訝地發現，0050配發金額股利所得約3~4成；而006208則是9成以上甚至100%都是股利所得。
原本女子以為是因為006208「不能」配資本利得，不過去看了最新的公開說明書，006208的配息來源包括：
1.可分配收益的主要來源
現金股利扣除基金費用後的淨收益。
2.其他可能納入的收益
利息收入、可歸屬並開立憑單的其他收入、已實現的資本利得(扣除已實現及未實現的資本損失)
006208易被扣二代健保
換句話說，0050跟006208在配息機制上其實也是一樣的，導致二者配息組成差異的原因，大概就是投信公司的配息政策了。
也因此女子認為，即使0050還沒有成功分割，但是以「長期投資」的角度來看，買006208被扣到二代健保補充保費的機率還是比較高的(因為「資本利得」是不課稅的)。
當然也有另外一派的朋友，如柴鼠兄弟提議006208乾脆改成「不配息」，讓複利效果更好，女子認同配息少、增加複利的觀點。不過更改絕對是個大工程，006208的死忠粉絲可能也不見得統統買單，市場上現在就有0050連結基金不配息的可以買，零交易手續費、信託管理費的購買管道也很多，這也不妨是想要「不領息、增加複利效果」朋友的現有選擇。
最後回到如果仍買ETF的投資人來看，單純以「持續買進是不是更容易被扣到二代健保的2.11%」來看，女子認為對的，因為006208配發政策目前近乎全部是「股利所得」。
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▲高收入所得者，可以選擇使用分離課稅，或是投資「股利所得」配息較少的產品，幫自己省一點稅金。
高收入族群節稅這樣做
而如果就個人綜合所得及免稅額的角度來說，台灣在個人綜合所得稅的課稅機制中，可以選擇兩種課稅方式(分離課稅或合併課稅)。
股利所得(54C)的免稅額度扣抵，最高8萬元稅額抵減，但「僅適用於合併計稅方式」每戶最高抵減額為8萬元。
若選擇28%「分離課稅」，則「無8萬元稅額抵減」，這種方式適合高所得者，因為高收入族群的綜所稅率累進稅率超過28%的人，雖然無法享有8萬元稅額抵減，但是投資「股利所得」配息較少的產品，也能減少自己的稅負負擔。
編按補充：什麼是分離課稅？
簡單來說，就是把你的一部分收入，不計入累進稅率的應稅所得，而是把它獨立出來另外課稅。
像是股利所得、短期票券或是特定金融商品的利息收入、獎券收入(統一發票、公益彩券...)等等，都屬於分離課稅的範疇。
如果選擇分離課稅，這筆收入就不用再併入綜合所得稅申報，而分離所得課稅會應所得類型課徵6-28%的稅率。
其中股利所得是28%，其他大多數都是課10%稅。有些分離課稅是可以選擇的，可以計算看看是否比較划算；利入本過的現金股利所得稅，登入報稅軟體後，就會自動幫你計算出分離課稅還是計入個人綜所稅比較划算。
| 8種所得類型 | 分離課稅率 | 所得細項 |
| 股利所得 | 28% | 股利所得，可選擇合併申報或分離課稅 |
| 利息所得 | 10% |
1.附條件交易利息 |
| 結構型金融商品交易所得 | 10% | 結構型金融商品交易所得 |
| 房地出售所得 | 依持有期間課稅 | 1.個人房屋 2.土地交易所得(房地合一稅) |
| 中獎所得 | 20% | 統一發票/公益彩券/告發或檢舉獎金 |
| 退職所得 | 6% |
年金保險的保險給付/退休金/資遣費/退職金/ 離職金/終身俸/不屬於保險給付的養老金 |
| 文物或藝術品所得 | 20%(交易收入為成交價6%) | 文物/藝術品交易所得 |
資料來源：財政部 製表：今周刊
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