【理財憑中信｜直播間】中國信託銀行解析財富傳承四大議題 堅定守護財富 成就家族共好

究竟是趁自己意識清楚時先行撰寫遺囑，以確保財產規劃，還是一切交給子女、家人自行打理？[理財憑中信—直播間]節目帶大家一次看懂稅務規劃，不僅讓自己安享退休時光，資產足以支應老後所需，更加能把財產依照個人意願完整分配，讓家族情感常聚。

議題一：事前充分規劃，避免後代為遺產爭論不休

依法每年每人可以合法免稅的贈與金額為新臺幣二四四萬元，以父母育有二名子女為例，若從一歲起分年贈與，二十年下來，子女成年時各自可以受贈新臺幣四八八〇萬元財產，而且不需繳納贈與稅，一般家庭只要善加利用，額度應該相當足夠。不過要提醒的是，贈與稅的課徵對象為贈與人並非受贈人，而且贈與人在同一年內若有兩次以上贈與時，應於辦理後一次贈與稅申報時合併申報。實務上，常見贈與金額累計超過免稅額卻未申報，導致受到國稅局裁罰的案例，讀者執行贈與時應多加留意。

另外要注意， 原則上遺產由全體繼承人依應繼分比例繼承，但以不動產繼承來說，按比例分的結果常常是產生多位繼承人共有該不動產，多年後恐發生子孫為了房屋或土地究竟該賣出還是該保留，引發訴訟甚至刑事案件的爭議。一般而言，遺產分割共有「遺囑分割」，「協議分割」及「裁判分割」三種方式，理想情況是父母預立有效遺囑，以「遺囑分割」明確宣示家人如何繼承財產；若無有效遺囑，繼承人也可以談判取得財產分配協議，向地政機關辦理不動產分割繼承登記，再至金融機構辦理其他存款或股票等動產繼承。至於裁判分割，也就是透過法院判決以完成分割程序，相信也是家人最不想見到的場面。

議題二：父母幫小孩買房，小心被課贈與稅！

「有土斯有財」是臺灣社會傳統觀念，近年房價高不可攀、加上利息壓力沈重，父母為子女添購住宅是常見的做法。但是相關資金應該如何安排？究竟應該分年贈與金錢、用子女名義買房，還是由父母贈與子女房子，還是等到父母百年後，由子女共同繼承？成為越來越多人的煩惱。

一般而言，父母過世後若留有二〇一六年之前取得的房產，子女繼承後可以免除土地增值稅且沿用舊制，可能相對有利。但若留下的房產為二〇一六年後取得的不動產，日後出售時就須面臨較高的房地合一稅。

至於生前直接贈與房產，此方法雖然可以立即轉移財產且贈與金額為時價，贈與稅通常較贈與現金低，但土地增值稅無法免除。此外，子女受贈取得房屋時間點如果是在二〇一六年之後，未來出售時可能面臨高額的房地合一稅。

至於長年在免稅額內贈與子女金錢，再以子女名義買房，則務必留意資金流向；應確保資金來自子女的帳戶，並取得國稅局的「非屬贈與財產同意移轉證明書」，以避免被視為變相贈與。

議題三：想贈與資產給子女，子女財產到手不孝怎麼辦？

年齡漸長後，有些長輩會希望慢慢贈與資產給子女，一方面照顧子女一方面減少遺產，但萬一子女拿到事先分配的財產就不聞不問該怎麼辦？辦理財產信託就是個因應之道。舉例來說，如果擔心子女一拿到錢就翻臉不認人，首先應該保留足夠的資金做為自己的退休金，或是成立安養信託照顧好自己的老後生活；其次，想贈與資金給子女可以規劃成立金錢信託而非直接贈與，讓子女成為信託受益人、長輩成為委託人與監察人，以信託契約約定給付的條件，如此一來既達到贈與的目的，也不用擔心子女一次拿到大筆錢任意揮霍。

議題四：越來越多人選擇不婚或不生，未來遺產會由誰繼承？

民法規定，遺產繼承順位裡配偶是當然繼承人，此外依序還包括直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹及祖父母。時下有越來越多婚後未生育子女的「頂客族」，萬一某天過世，頂客族因為沒有子嗣，配偶就很有可能要和自己的家人共同分配遺產。如果不想讓配偶陷入窘境，可以預先規劃贈與財產或是預立遺囑，將資產留給配偶照顧對方的後半生。

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