如果可以，相信每個人都希望自己在退休之後，每個月可以領到的退休金，能跟工作時的月薪一樣多，這樣就能維持原本的生活品質，不至於因退休而讓日子變得辛苦難過。
但是，我們在退休後真的需要那麼多錢嗎？在職時必須每天交通往返，下班後可能得跟同事聚餐交流，有些人為了工作需要花錢置裝，每年到了五月還要繳稅給國庫，更不用說固定得繳的退休金保費，加一加都是不小的開銷。
但是退休後，這些錢都省了下來，生活變得簡單，開銷更為精簡，加上孩子大多已經成年，開始進入社會賺錢，更省去下一代的教育支出。
平心而論，退休後每個月需要用到的錢，其實不像過去上班時那麼多。
那麼領多少錢算是適當且合理的？這時可以用「所得替代率」來衡量。所得替代率是指每個月所領退休金，占退休前月薪的百分比，假設一個人在退休前月薪有五萬元，退休後每個月領取三萬元，那麼所得替代率就是六○％。
為什麼在探討年金制度之前，要先了解所得替代率？透過這個數字，我們能夠得知年金制度為何難以持續下去，以及為何會有大量潛藏負債，更可以了解勞工與軍公教之間的不平等，甚至還能與世界各國的退休福利制度相互較量，一眼就能明白台灣政府堪稱藝高人膽大，居然設計出全世界沒有國家敢這樣做的超高福利退休金制度。
假設一個退休老者的所得替代率有五○％，代表他退休後每個月的收入是過去上班時的一半，問題是這些錢從哪裡來？當然是由別人提供，可能是下一代的勞動人口，或是從政府的口袋裡撥款，更可以說是付出整個社會的力量，來供養我們的退休老人。
於是所得替代率一高，代表台灣必須付出更高的代價，用具體的數字來呈現，就是年金制度必須償還的十八兆潛藏負債。如果透過改革讓所得替代率降低，例如砍到僅剩一半，潛藏負債就能馬上降低到八兆左右，不但大幅減輕政府的財政壓力，也能讓下一代的負擔不至於那麼沉重。
就台灣現況而言，勞工(勞保＋勞退)的所得替代率約在五○％到七○％之間，而軍公教人員(公保＋退撫)則約七五％到九五％，但有些軍公教退休人士甚至達到一一二％的水準，成了不工作反而賺更多的特殊現象。如此高的所得替代率，難怪成為年金制度的沉重負擔，當然非改革不可。
以退休福利特別優渥的軍公教來看，台灣的所得替代率究竟合不合理？算是偏高還是普通？我們不妨跟其他國家的公務員退休金比較一番。美國約為三○％到四四％的所得替代率，加拿大則是二五％以上，英國好一點，平均有三○％到五○％的水準，但台灣軍公教的退休人員，所得替代率就約有七五到一一二％。
全世界另一個同樣享有高所得替代率的國家，叫做希臘，他們的公務員所得替代率高達一一一％，但高福利換來的結果就是拖累國家財政，破產危機的陰影長年籠罩希臘，最後政府只能低聲下氣向歐盟求救，希望能拉他們一把。
台灣，其實就像過去的希臘，正朝著破產的方向前進。
如果不想面臨有如希臘般的破產危機，台灣的年金制度就必須進行改革，首先要把所得替代率降低，以減少未來所要支付的退休金。
圖片來源:Dan Moyle
